تأثير المخاطرة الائتمانية في الاداء المالي للمدة (2010-2020( دراسة تطبيقية: المصرف الاهلي العراقي انموذجاً

المؤلفون

  • نور عبد النبي عبود
  • أ.د.صبحي حسون عباس

DOI:

https://doi.org/10.31272/jae.i138.1120

الكلمات المفتاحية:

المخاطرة الائتمانية، الأداء المالي، مصرف الاهلي العراقي

الملخص

يعد القطاع المصرفي من القطاعات المهمة أذ يمثل حلقة رئيسة من حلقات تطور النظام المالي في أي دولة، لقد تنوعت المخاطر التي يتعرض لها القطاع المصرفي بشكل كبير منها المخاطر الائتمانية والتي تنتج عن هذه المخاطرة هي مخاطرة عدم سداد الزبائن لالتزاماتهم اتجاه المصرف وبالتالي يؤدي الى تعرض المصرف الى خسائر كبيرة نتيجة للديون المعدومة وزيادة تخصيصات الديون المشكوك في تحصيلها. لذا تدور مشكلة البحث حول تساؤول وهو (ما هو تأثير المخاطرة الائتمانية في الاداء المالي لمصرف الاهلي العراقي).

ينطلق البحث في سبيل تحقيق اهدافه من فرضية مفادها: إذا تم تحديد المخاطر الائتمانية وتمت معالجتها بشكل ملائم يمكن ان يتأثر الاداء المالي للمصرف على نحو ايجابي.

بهدف التوصل الى الاهداف التي يسعى المصرف الى تحقيقها، لذا فصلت الدراسة الى ثلاث محاور: المحور الاول: الإطار المفاهيمي للمخاطرة الائتمانية والاداء المالي. المحور الثاني: تحليل مسار تطورات نشاط مصرف الاهلي العراقي للمدة (2010-2020). المحور الثالث: قياس وتحليل تأثير المخاطرة الائتمانية للمصرف الاهلي العراقي في الاداء المالي للمدة (2010-2020).

توصل البحث فيما يخص المؤشرات المصرفية، بأن المصرف عينة البحث اظهر تلكؤ واضح فيما يتعلق بضعف اسهام اجمالي الودائع واجمالي الائتمان واجمالي الموجودات بالناتج المحلي الاجمالي من جهة، ومن جهة اخرى ضعف اسهام عدد فروع المصرف في تقديم الخدمات المصرفية للعدد المطلوب من السكان.

واوصى البحث بأن المصرف عينة البحث ان يبذل جهده في الحد من المخاطرة الائتمانية وان يضع انظمة حديثة كفيلة لمراقبة عمليات المنح والتحصيل للقروض وذلك في سبيل دعم بيئة الاستثمار وبناء سياسة ائتمانية جيدة، فضلاً عن ضرورة التركيز على تدريب مدراء المخاطر الائتمانية وحضورهم لندوات محلية ودولية تعمل على زيادة معرفتهم في اتخاذ القرارات الصائبة في منح الائتمان.

المراجع

المصادر العربية

الكتب

- الزبيدي، حمزة محمود ،(الادارة مالية متقدمة ) ،دار الوراق للنشر والتوزيع، الطبعة الثانية ،2008.

- الشيخ ،فهمي مصطفى ،(التحليل المالي ) ،الطبعة الاولى ، رام الله – فلسطين ، 2008.

الرسائل والاطاريح

- ابداح ،الاء زياد ، (أثر ادارة مخاطر الائتمان المصرفي على الاداء المالي في البنوك التجارية الاردنية ) ، رسالة ماجستير في المحاسبة ،جامعة الشرق الأوسط ،2020 .

- السيد ، هند محمد محمد ، ( دور الضمانات في العلاقة بين الديون المتعثرة والاداء المالي للمصارف – دراسة حالة على بنك فيصل الاسلامي السوداني 2012-2002 ) ، رسالة ماجستير في ادارة الاعمال ، جامعة السودان للعلوم والتكنولوجيا ، 2014.

الدوريات

- بولحية ،الطيب &بوجمعة،عمر ، "تقييم الاداء المالي للبنزك الاسلامية دراسة تطبيقية على مجموعة من البنوك الاسلامية للفترة (2013-2009) "،مجلة اقتصاديات شمال افريقيا،العدد (14) ،الجزائر، 2016.

- حسين، محمود محمد عبدالرحيم، (أثر الافصاح عن مخاطر الائتمان المصرفي على تحسين الاداء المالي للبنوك التجارية – بيئة الاعمال المصرية : دراسة تطبيقية ) ،المجلة العلمية للبحوث التجارية ، العدد (4) ، 2021 .

- شاهين،عبدالحميد احمد& البغدادي ،رجب محمد عمران احمد، (القياس المحاسبي لمخاطر الائتمان في ضوء معايير الرقابة المصرفية لبازل 3 والمعيار IFRS 9 ) ، المجلة العلمية للدراسات والبحوث المالية والإدارية‎ المجلد (4) العدد (3) ، 2019.‏

- الشعباني،صالح ابراهيم يونس ،ابو بكر،زيتو عولا، & عزت، ريزان صلاح الدين ،( دور معلومات التكاليف البيئية في الحد من مخاطر الائتمان المصرفي دراسة تحليلية لآراء عينة من محللي الائتمان في المصارف الخاصة في محافظة أربيل – العراق، مجلة زانكو للعلوم الإنسانية ،المجلد (25) العدد (3) ،2021 .

- العامري،نبراس محمد عباس&الإمام،صلاح الدين محمد أمين (2012) استعمال انموذج عائد راس المال بالمخاطر (RAROC) في ادارة المخاطر المصرفية دراسة في غينة من المصارف العراقية الخاصة ، مجلة دراسات محاسبية و مانية _ المجلد انسابع العدد 21.

- عبد الرضا ،مصطفى سلام،( المخاطر الائتمانية وأثرها على السيولة المصرفية دراسة تطبيقية بين مصرفي الوطني الإسلامي والتجارة العراقي )، مجلة اهل البيت عليهم السلام ،العدد 25 ،.2019

- مرهج ،منذر & دنوره ،نور لؤي ، ( أثر السيولة والربحية على أمان المصارف التجارية الخاصة السورية ) ، مجلة جامعة تشرين للبحوث والدراسات العلمية ، المجلد (39) العدد (6) ، 2017 .

- يوسف ،رواء احمد ، "علاقة المخاطر الائتمانية مع مؤشرات السلامة المالية للمصارف دراسة تطبيقية في المصرف الأردني الكويتي للفترة من ( 2016-2010)" ،مجلة تكريت للعلوم الادارية والاقتصادية ، المجلد (15) العدد (45) ، 2019.

التقارير والتعليمات

- تعليمات المصرف المركزي رقم 4 تسهيل تنفيذ قانون المصرف لسنة 2010.

- مصرف الاهلي العراقي ، التقرير السنوي لعام 2015 ،العراق – بغداد.

- مصرف الاهلي العراقي ، التقرير السنوي لعام 2016 ،العراق – بغداد.

- مصرف الاهلي العراقي ، التقرير السنوي لعام 2017 ،العراق – بغداد.

- مصرف الاهلي العراقي ، التقرير السنوي لعام 2018 ،العراق – بغداد.

- مصرف الاهلي العراقي، التقرير السنوي لعام 2020، العراق – بغداد.

المصادر الاجنبية

Book

- Gitman, L., & Zutter, C. J. (2012). Principles of managerial finance.

- Rose peter s: Commercial Bank management/ Irwin Mc Graw –Hill,1999.

- Vaughan, E. J. (1997). Risk Management. New York: John Willey and Sons. Inc. Search in.

Thesis

- Githaiga, J. W. (2015). Effects of credit risk management on the financial performance of commercial banks in Kenya (Doctoral dissertation, University of Nairobi).‏

- Masinde, K. B. (2017). Effect of credit risk on financial performance of commercial banks in Kenya (Doctoral dissertation, University of Nairobi).‏

- Septariza, R. (2019). ANALISIS DU PONT SYSTEM DAN BENCHMARKING DALAM MENENTUKAN KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PADA PT. ASTRA INTERNASIONAL TBK (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau).‏

Journals

- Alshatti, A. S. (2015). The effect of credit risk management on financial performance of the Jordanian commercial banks. Investment management and financial innovations, (12,№ 1 (contin. 2)), 338-345.‏

- Bhattarai, B. P. (2019). Effect of credit risk management on financial performance of commercial banks in Nepal. European Journal of Accounting, Auditing and Finance Research, 7(5), 87-103.‏

- Hassan, M. (2021). Comparative Analysis on Financial Performance of Selected Commercial Banks: A Study on Bangladesh Banking Sector. International Journal of Business and Technopreneurship, 11(1), 91-102.‏

- Lucic, L. (2014). Financial ratios in the function of business risk assessment. Online journal of applied knowledge management, 2(3), 21-34.‏

- Rufai, A. S. (2013). Efficacy of credit risk management on the performance of banks in Nigeria a study of Union Bank Plc (2006-2010). Global Journal of Management And Business Research.‏

- Samuel, O. L. (2015). The effect of credit risk on the performance of commercial banks in Nigeria. African Journal of Accounting, Auditing and Finance, 4(1), 29-52.‏

- Ugoani, J.N.N. (2015). Poor Credit Risk Management and Bank Failures in Nigeria. International Journal of Economics and Business Administration

- Wingard, H. C., & Vorster, Q. (2001). Financial performance of environmentally responsible South African listed companies. Meditari: Research Journal of the School of Accounting Sciences, 9(1), 313-332.‏

التنزيلات

منشور

2024-06-26

إصدار

القسم

العلوم المالية والمصرفية