دور تقنية التوأمة الرقمية في تخفيض تكاليف الوكالة (دراسة تطبيقية على الشركات المقيدة في سوق الأسهم السعودي)
DOI:
https://doi.org/10.31272/jae.i147.1298الكلمات المفتاحية:
تقنية التوأمة الرقمية ، ، تخفيض تكاليف الوكالة ، سوق الأسهمالملخص
هدفت الدراسة للتعرف على دور تقنية التوأمة الرقمية في تخفيض تكاليف الوكالة بالشركات المقيدة في سوق الأسهم السعودي، يتمثل مجتمع الدراسة في جميع الشركات المقيدة بسوق الأسهم السعودي بإستثناء الشركات ذات الطبيعة المالية والمحاسبية (البنوك وشركات التأمين وشركات الإستثمار) والتي يمكن أن تعطى نتائج غير دقيقة تتعلق بتكاليف الوكالة، تم إختيار عينة الدراسة من الشركات التي تنتهى السنة المالية لها في (31/12) من كل عام والمدرجة بشكل مستمر دون توقف في سوق الأسهم السعودي خلال الفترة من (2020م) وحتى (2023م) والتي تتوافر تقاريرها المالية السنوية وجميع بياناتها، وتم توزيع الإستبانة على المدراء التنفيذيين وأعضاء مجالس الإدارات بالشركات قيد الدراسة، حيث بلغ حجم العينة في ضوء المعايير المطبقة (70) شركة و (380) مفردة، وتوصلت الدراسة إلى أن نسبة الإنتفاع من الأصول التي تسهم في تخفيض تكاليف الوكالة منخفضة، وجود علاقة طردية بين تقنية التوأمة الرقمية وتكاليف الوكالة، تسهم تقنية التوأمة الرقمية في تخفيض تكاليف الوكالة.
التنزيلات
المراجع
Agrawal, A., Fischer, M., & Singh, V. (2022). Digital twin : From concept to practice, Journal of Management in Engineering, 38(3),pp, 602-612 .
Aharon, D. Y., Demir, E., & Siev, S., (2022). Real returns from unreal world, Market reaction to Metaverse disclosures, Research in International Business and Finance. 63(3),pp, 1-12.
Anshari, M., Almunawar, M. N., & Masri, M. (2022). Digital Twin: Financial Technology’s Next Frontier of Robo-Advisor, Journal of Risk and Financial Management, 15 (4),pp 163-176 .
Attaran, M., Attaran, S., & Celik, B. G. (2023). The impact of digital twins on the evolution of intelligent manufacturing and Industry 4.0. Advances in Computational Intelligence, 3(3), 1-15.
Baykara, S., & Baykara, B. (2021). The impact of agency costs on firm performance: an analysis on BIST SME firms. PressAcademia Procedia, 14(1),pp, 28-32.
Bosse, D. A., & Phillips, R. A. (2019). Agency theory and bounded selfinterest , Academy of Management Review, 41(2),pp, 276-297.
ChiInelo, E., and Iyiegbuniwe, W. (2018). Ownership Structure, Corporate Governance and Agency Cost of Manufacturing Companies in Nigeria", Research Journal of Finance and Accounting, Vol.9, No.16, pp 16-26 .
Erkoyuncu, J. A., del Amo, I. F., Ariansyah, D., Bulka, D., & Roy, R. (2020). A design framework for adaptive digital twins. CIRP annals, 69(1),pp, 145-148 .
Gotz, C. S., Karlsson, P., & Yitmen, I., (2020). Exploring applicability, interoperability and integrability of Blockchain-based digital twins for asset life cycle management. Smart and Sustainable Built Environment. 11(3),pp 532-558 .
Gusni, T., Ameldinata, N. N. A., Sugiarto, S. F. R., Gunawan, S., & Nisa, Z.,(2021). The Effect of Leverage, Agency Cost and Firm Size on Firm Value, Psychology & Education, 58(1),pp 6214-6221.
Kamble, S., Gunasekaran, A., Parekh, H., Mani, V., Belhadi, A., & Sharma, R., (2022). Digital twin for sustainable manufacturing supply chains: Current trends, future perspectives, and an implementation framework. Technological Forecasting & Social Change, 176, 1-13.
Khalaj, O., Jamshidi, M. B., Hassas, P., Hosseininezhad, M., Mašek, B., Stadler, C., & Svoboda, J., (2022). Metaverse and AI Digital Twinning of 42SiCr Steel Alloys. Mathematics. 11(1),pp, 1-23.
Kritzinger, W., Karner, M., Traar, G., Henjes, J., & Sihn, W. (2018). Digital Twin in manufacturing: A categorical literature review and classification. IFAC-Papers Online, 51 (11), pp,116-122.
Lee, H., & Yang, H. (2023). Digital Twinning and Optimization of Manufacturing Process Flows. Journal of Manufacturing Science and Engineering, 145 (11),pp, 1-13 .
Liezina, A., Andriushchenko, K., Rozhko, O., Datsii, O., Mishchenko, L., & Cherniaieva, O. (2020). Resource planning for risk diversification in the formation of a digital twin enterprise, Accounting, 6 (7), pp,1337-1344 .
Lv, Z., Xie, S., Li, Y., Hossain, M. S., & El Saddik, A., (2022). Building the metaverse using digital twins at all scales, states, and relations. Virtual Reality & Intelligent Hardware. 4(6),pp, 459–470.
Mohamad Zaidi, N. H., Lim, C. H., & Razali, H. (2024). Mitigating the Energy Consumption and Carbon Emissions of a Residential Area in a Tropical City Using Digital Twin Technology: A Case Study of Bertam, Penang. Buildings, 14(3),pp, 1-12
Nguyen, A. (2020). Corporate Governance and Agency Cost : Empirical Evidence from Vietnam, Journal of Risk and Financial Management,Vol 13(5), pp2-15 .
Nusaputra, F., & Basana, S. R. (2020). The effect of agency costs, ownership structure, signaling, investment opportunities, size, financial leverage, and profitability on dividend policy of companies listed in Indonesian stock exchange, International Journal of Financial and Investment Studies (IJFIS), 1(2), pp,109-120.
Onaji, I., Tiwari, D., Soulatiantork, P., Song, B., & Tiwari, A., (2022). Digital twin in manufacturing: conceptual framework and case studies. International Journal of Computer Integrated Manufacturing. 35(8),pp, 831-858 .
Qiu, Chan, Shien, Zhou, Zhenyu, Liu, Qi, Gao. and Jianrong Tan, (2019). Digital assembly technology based on augmented reality and digital twins a review Virtual Reality & Intelligent Hardware, Vol. (1), No (6), PP.. 597- 610.
Rojek, I., Mikołajewski, D., & Dostatni, E. (2021). Digital twins in product lifecycle for sustainability in manufacturing and maintenance. Applied Sciences, 11(1),pp,17- 31 .
Sadri, H., Yitmen, I., Tagliabue, L. C., Westphal, F., Tezel, A., Taheri, A., & Sibenik, G. (2023). Integration of blockchain and digital twins in the smart built environment adopting disruptive technologies A systematic review, Sustainability, 15(4),pp, 1-46 .
Segovia, M., & Alfaro, J. G., (2022). Design, Modeling and Implementation of Digital Twins. Sensors. 22(14),p 1-30.
Tang, T.Y., (2019). The value implications of tax avoidance across countries, Journal of Accounting, Auditing & Finance, 34(4) pp.615-638 .
Tao, F., Qi, Q., Liu, A., & Kusiak, A. (2019). Data-driven smart manufacturing. Journal of Manufacturing Systems, 48 (Part C),pp, 157-169 .
Tao, F., Zhang, H., & Zhang, C. (2024). Advancements and challenges of digital twins in industry. Nature Computational Science, 4(3),pp, 169-177 .
Tudor, Adriana, Tiron, Delia, Deliu, Nicoleta, Farcance, and Adelina, Dontu, (2021). Managing change with and through blockchain in accountancy organizations a systematic Literature review, Journal of Organizational Change Management, Vol (34), No (2) , PP, 477-506 .
Wenting Zhang, Chuang Lu, Shangkun Liang, (2023). More words but less investment : Rookie CEOs and firms’ digital transformations , China Journal of Accounting Research, Volume 16, Issue 3, pp, 148-162 .
Wijaya, H. (2021). Agency Cost, Financial Performance, And Women in Board of Commissioners, Jurnal Keuangan dan Perbankan, 25(4),pp, 945-954 .
Yegon, C., Sang, J., Kirui, J. (2014). The Impact of Corporate Governance on Agency Cost: Empirical Analysis of Quoted Services Firms in Kenya, Research Journal of Finance and Accounting, 5 (12),pp,55-76 .
التنزيلات
منشور
إصدار
القسم
الرخصة
الحقوق الفكرية (c) 2025 أ.م. د. محمد مختار السماني البشر

هذا العمل مرخص بموجب Creative Commons Attribution 4.0 International License.
مجلة الإدارة والاقتصاد هي مجلة مفتوحة المصدر حيث تكون جميع محتوياتها مجانية. تخضع مقالات هذه المجلة لشروط ترخيص المشاع الإبداعي المنسوب إلى المؤلف (CC-BY 4.0) (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/legalcode) الذي يسمح للمرخص لهم دون قيود بالبحث عن النص الكامل للمقالات أو تنزيله أو مشاركته أو توزيعه أو طباعته أو ربطه به، وفحصه للفهرسة وإعادة إنتاج أي وسيلة للمقالات بشرط أن ينسبوا إلى المؤلفين الفضل في ذلك (الاستشهاد). تسمح المجلة للمؤلفين بالاحتفاظ بحقوق الطبع والنشر لمقالهم المنشور.
. Creative Commons-Attribution (BY)








